Виды дебиторских задолженностей

Чтобы работать максимально эффективно, получая прибыль и устойчиво развиваясь, необходимо особо тщательно отслеживать финансовые дела своей компании и выявлять недобросовестных партнеров, которые решили получить ваши товары или услуги бесплатно. Для этого надо отслеживать все сроки, указанные в договорах, независимо от размера оплаты. Ведь даже «прощая» небольшие долги, вы создаете себе репутацию хозяина, не «болеющего» за свой бизнес, свои время и усилия.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу

В соответствии с принятыми на данный момент законодательными актами и сложившейся бухгалтерской практикой существует несколько классификаций задолженностей по различным критериям, причем решающее значение имеет не сумма долга, а возможность получить свои деньги.

Классификация задолженностей

Стороны могут договориться о различных сроках, но принято брать за основу годовой период оплаты долга. Поэтому, по срокам планируемого погашения задолженность бывает:

• Краткосрочная. Оплата долга будет производиться в течение года с указанного в договоре дня.
• Долгосрочная. Оплата по договору будет получена более, чем через год.

Основной классификацией считается разделение планируемых к оплате счетов на нормальные и просроченные.

• Нормальная задолженность – это долги организации, срок оплаты по которым еще не наступил, но товар уже поставлен, или услуга оказана. Также это могут быть авансовые платежи или средства, выданные под отчет, например, в случае командировок.
• Просроченная задолженность — это долги, срок оплаты по которым уже истек, но оплата в заранее оговоренное время так и не поступила.

Таким образом, если отведенный для оплаты срок еще не истек, и деньги на счет организации не поступили, это считается вполне нормальным и у вас, как у кредитора, нет оснований для предъявления претензий должнику. Сложности начинаются начинаются именно с просроченными оплатами, когда необходимо начинать заново анализировать деловую репутацию и материальные возможности заемщика.

По степени оправданности задолженности могут быть:

• Оправданная задолженность еще не была просрочена, но до момента оплаты осталось менее одного месяца. Это период, когда вам необходимо быть готовым к решительным действиям, хотя еще рано что-либо предпринимать. Очень многие оплаты поступают в последний день.
• Неоправданная задолженность уже просрочена, или есть ошибки в бухгалтерских документах, или имеются нарушения в сроках исполнения договора.

Классификация просроченных задолженностей

Так как сложности появляются именно при работе с просроченными задолженностями, они для удобства также разделяются на несколько типов.

По возможности взыскания в соответствии с 266 ст. Налогового кодекса просроченная задолженность бывает:

• Реальная к взысканию. Выплата такого долга подкрепляется какими-либо гарантиями. Например, это могут быть поручительство, авансовый платеж, имущественный залог или полученное одобрение по банковскому кредиту.
• Сомнительная. Нет никаких гарантий оплаты, но взыскание еще не безнадежно. Сомнительным долгом признается любая просроченная и  необеспеченная задолженность. Её можно списать, но она еще возможна к получению, если к делу подключить толкового юриста.
• Безнадежная. Это долги, которые невозможно взыскать. Например, вследствие отказа суда, истечения срока исковой давности, неплатежеспособности кредитора.

Обратите внимание, что поддаваясь на обещания красноречивого контрагента, вы можете пропустить сроки давности для подачи в суд или упустить момент его банкротства, когда получить средства обратно станет уже невозможно.

Также следует обратить внимание, что Налоговый кодекс устанавливает особые условия отнесения задолженности к сомнительной для организаций, специализирующихся на работе с выдачей кредитов, займови страховок: банковских учреждений, микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, страховых организаций.

По платежеспособности кредитора задолженности классифицируются как:

• Ликвидные. Должник стабильно платежеспособен и его материальное положение устойчиво.
• Неликвидные. У должника нет постоянного источника доходов, платежеспособность стихийная.

Получить деньги с организаций с неустойчивым доходом почти невозможно, поэтому обращение к юристу поможет оценить реально существующую вероятность возврата денег.